Prodhuk pungkasan saka akuntansi reksa dana yaiku reregan sing akurat saka kendaraan investasi kasebut lan tugas investasi sing bener kanggo investor kasebut. Iki dadi masalah utama kanggo pangareping petugas keuangan, pengontrol lan manajer operasi perusahaan reksa dana.
Aspèk Akuntansi Dana Reksa Dana
Iku kalebu macem-macem tugas dhasar, sing bisa ditindakake dening staf ing omah utawa metu saka panyedhiya liyane, kayata bank-bank kustodian:
- Ngitung nilai portofolio investasi saben dina. Waca diskusi babagan net asset value (NAV) ing ngisor iki.
- Antisipasi lan ngrekam kabeh penghasilan, kayata dividen lan kapentingan.
- Bener kanthi accruing kapentingan ing obligasi lan liyane sekuritase income tetep padha dianakaké ing portofolio investasi.
- Nganggo amortise diskon utawa premium ing tumbas jaminan. Waca panjelasan rinci ing ngisor iki.
- Ngrekam kabeh transaksi sekuritase, kayata tuku lan ngedol investasi portofolio.
- Ngrekam kabeh hasil ibukutha sing wis temen maujud, istilah short term lan long term, sing kasil saka transaksi sekuritase ing dana kasebut.
- Ngrekam kabeh arus masuk lan outflows dana amarga tuku lan penebusan saham dening investor.
- Nggawe rekaman saham sing diduweni, lan transaksi digawe, dening saben pemegang saham ing dana.
- Nelusuri distribusi saka income lan hasil ibukutha digawe kanggo shareholders ing dana.
Ing jurusan akuntansi paling apik, kegiatan iki bakal kanthi otomatis. Nanging, sawetara input, review, lan pangaturan manual isih perlu.
Nilai Asset Net
Asring NIF disingkat, iku nilai agregat portofolio investasi bebarengan karo nomer saham sing pinunjul. Konvensi standar kanggo ngitung NAV ing akhir saben dinten dagang, miturut prices nutup kabeh sekuritas sing dianakake ing kono. NAV uga njupuk akun aktivitas liyane ing ndhuwur.
Pesenan kanggo tuku utawa ngedol saham saka dana bebarengan bisa dieksekusi ing NAV nutup kanggo dina nalika ditampa sadurunge pasar ditutup. Yen ora, lagi dieksekusi ing NAV nutup kanggo dina dagang sabanjure.
Bond Amortization
Nalika obligasi dituku ing diskon utawa premium kanggo nilai nominal (yaiku, ing rega murah utawa luwih dhuwur tinimbang nilai utama sing bakal bali menyang investor nyekeli nalika jaminan diwasa), beda antarane rega tuku lan par Nilai wis kacathet saka wektu minangka pangaturan kanggo kapentingan sing ditimbulake dening jaminan.
Pendapatan kapentingan sing dituduhake ing jaminan sing dituku ing diskon bakal luwih dhuwur tinimbang pembayaran bunga sing ditampa.
Ing jaminan dituku ing premi, bakal luwih murah. Efek net yaiku yen diskon utawa premi ing tuku bond sing ditindakake nganti kadewasan ora bakal diakoni minangka gain modal utawa mundhut, nanging minangka panyesuaian kanggo income kapentingan. Amortisasi utang diitung saben dina kanthi reksadana.
Studi Kasus
Iki uga minangka conto utama saka pirang-pirang anggitan sing ditemuake ing bidang konsultasi operasi. A bank kustodian sing nggoleki nawakake layanan akuntansi dana kanggo perusahaan reksa dana sing wis digunakake kanggo safekeeping sekuritas. Akuntansi dana reksa, ing konteks iki, utamane iki melu kalkulasi saben dina kanthi net asset value (NAV). Bank lan klien dana kasebut ora puas karo ketepatan waktu lan akurasi perhitungan NAV.
Bank kasebut melu tim konsultan saka perusahaan akuntansi publik Big Four kanggo nyinaoni proses-proses ing departemen akuntansi dana lan menehi rekomendasi kanggo owah-owahan. Tim konsultasi saking perusahaan Big Four nginep ing pirang-pirang dinten ngetung cara kerja jurusan akuntansi dana kerja, kanthi mbayangake karyawan minangka tugas-tugas saben dina. Konsultan uga ngawawancara karyawan lan manajer, supaya bisa mangerteni carane anggone nliti tanggung jawab kasebut, uga kanggo netepake keprigelan babagan babagan akuntansi.
Tim konsultasi ngembangake daftar proses pangolahan ing departemen lan ngrembug babagan manajemen, nunjukake manawa proses pangerjane bisa ditingkatake. Konsultan uga nyaranake otomatisasi apik. Sawise nampa persetujuan saka manajemen bank, para konsultan nggolèki vendor piranti lunak sing duwé bungkusan sing cocog karo kahanan bank. Dheweke banjur nemtokake siji sing pengin ngatur sistem sing wis ana kanggo ketemu spesifikasi sing dibutuhake kanggo kahanan unik bank lan campuran klien.
Sabanjure, para konsultan narik kawigaten spesifikasi kasebut kanthi rinci, lan nganakake tes ekstensif saka piranti lunak saben modul rampung, kanggo mesthekake yen kalkulasi wis rampung kanthi bener, lan sistem kasebut awet lan dipercaya. Tahap pengujian panampa pangguna njupuk pirang-pirang wulan lan dibutuhake banget kanggo rinci.
Nalika sistem kasebut pungkasan rampung kanggo spesifikasi, tim konsultasi nliti instalasi lan implementasine, lan mimpin latihan karyawan, isih ing situs nganti bank nyenengake supaya tata cara anyar wis apik. Kabeh, proyek iki meh saben taun, kanthi tim telung konsultan ing bank saben dina.